Криптовалюта + Налоги

Арбитражный суд Ростовской области вынес решение по делу А53-6250/2025.

Суд указал: "...систематическая покупка и продажа криптовалюты истцом говорит о том, что имущество приобреталось для использования в предпринимательской деятельности".

Предпринимателю доначислили более 5 млн руб. налога по УСН и назначили штраф в размере 273,2 млн руб., но с учетом смягчающих обстоятельств сумму снизили в 4 раза.

При майнинге налоговая база рассчитывается исходя из рыночной котировки полученной криптовалюты на дату, когда вы получили право распоряжаться ею, т.е. когда криптовалюта была зачислена на ваш кошелек (пп. 20 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 282.3 НК РФ).

Как определить эту котировку?

Нужно ориентироваться на цену закрытия сделок по этой криптовалюте у иностранного организатора торговли, если он соответствует двум условиям:

Объем торгов за день превышает 100 млрд рублей.

На сайте организатора размещаются котировки криптовалют минимум за три предыдущих года.

Если таким требованиям соответствует несколько организаторов, вы можете выбрать любого из них.

Если у выбранного организатора криптовалюта торговалась в нескольких валютах (торговых парах) — выбирайте нужную пару на свое усмотрение.

Далее цену закрытия необходимо пересчитать в рубли по курсу Банка России на соответствующую дату.

Чтобы упростить задачу, ФНС разработала специальный сервис — на нем можно посмотреть рыночные котировки криптовалют на любую дату, исходя из указанных требований законодательства:

Сервис ФНС для определения котировок - https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/mining/

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

Если вы получили перевод от родственника или знакомого и теперь беспокоитесь о возможных вопросах со стороны налоговой, это вполне понятно - в последнее время сеть заполнена слухами о том, что якобы с июня этого года все россияне обязаны сообщать в ФНС о любых денежных поступлениях на свои банковские счета.

Такая информация вызвала немалую тревогу, ведь если бы каждый поступающий перевод необходимо было объяснять государству, это существенно затруднило бы управление личными деньгами, особенно для тех, кто активно использует электронные переводы. И особенно для тех граждан, кто как-то неофициально подрабатывает или сдает свою квартиру в найм.

На сегодняшний день действующее российское законодательство не предусматривает появления новых обязанностей для граждан отчитываться перед ФНС за каждое зачисление средств на их банковские счета.

Более того, ряд поступлений, согласно Налоговому кодексу РФ, вообще подпадают под освобождение от налогообложения. Это означает, что если вы получили безвозмездный перевод - например, подарок, алименты, возврат займа или аналогичные поступления - их не нужно включать в декларацию и платить с них НДФЛ, вне зависимости от суммы или способа поступления.

В конце апреля 2025 года Федеральная налоговая служба России дала официальные разъяснения, опровергнув распространяющуюся дезинформацию. Согласно заявлению налоговиков, данные слухи не имеют под собой никакой юридической основы и не соответствуют действительности.

ФНС РФ официально заявила, что не было внесено никаких поправок или изменений, согласно которым изменяются правила по безвозмездным или личным переводам физических лиц - и изменений в этой сфере в ближайшее время не запланировано. Банковскими счетами по-прежнему можно пользоваться привычно, не опасаясь, что потребуется представлять дополнительные документы или уведомления налоговой.

Но не всё так гладко и безоблачно! В ФНС напомнили, что нужно помнить - в отдельных ситуациях налоговые органы вправе поинтересоваться источником происхождения средств у гражданина. Так, если на счет регулярно поступают одинаковые суммы или множество переводов от разных лиц - это может быть поводом для подозрений в ведении неофициальной коммерческой деятельности или получении дохода от продажи товаров и услуг, а также в покупке или продаже криптовалюты.

В таких случаях у ФНС может появиться основание для приглашения такого гражданина для дачи пояснений, чтобы выяснить характер операций.

Стоит подчеркнуть: это касается лишь редких и явно нетипичных случаев, и не связано с недавно появившимися слухами о тотальном контроле переводов.

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

Если вы только начинаете, работаете один, и доход не превышает нескольких миллионов рублей в год - регистрация ИП с УСН станет оптимальным вариантом. Вы сможете официально вести деятельность, платить разумные налоги и расширяться по мере роста.

Если же ваш проект - это десятки или сотни устройств, наем сотрудников и работа с крупными поставщиками, регистрация ООО станет обязательной. Только через юридическое лицо вы сможете защитить свои интересы, обеспечить законность операций и привлечь внешнее финансирование.

Вывод

Самозанятость — не путь для легального майнинга. В 2025 году для тех, кто хочет работать в рамках закона, выбора по сути два: ИП или ООО. Первый - для небольших проектов и индивидуальных ферм, второй - для масштабных инфраструктурных решений.

Государственное регулирование криптоиндустрии только усиливается. И легализация - это не угроза, а возможность для тех, кто хочет строить стабильный бизнес в растущей и технологичной сфере.

Майнинг перестал быть серой зоной. Теперь это - бизнес. И как в любом бизнесе, все начинается с правильной регистрации.

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.

ИП: решение для малого и среднего майнинга. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя - наиболее доступный способ легализации деятельности для тех, кто ведет майнинг с использованием собственного оборудования, но не на уровне промышленных масштабов.

Главное преимущество ИП - простота оформления, умеренная налоговая нагрузка и возможность учета расходов.

Большинство майнеров выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) - либо 6% с дохода, либо 15% с разницей между доходами и расходами. Последний вариант особенно выгоден, если вы несете крупные затраты на электроэнергию и оборудование.

В отличие от самозанятых, ИП может официально заключать договоры, арендовать помещения, нанимать сотрудников и открыто взаимодействовать с контрагентами. Это делает формат особенно привлекательным для майнеров, у которых доход превышает несколько миллионов рублей в год.

Также у ИП есть обязательства - уплата фиксированных страховых взносов вне зависимости от прибыли, сдача отчетности и ведение учета. Однако эти расходы сопоставимы с преимуществами легального статуса.

ООО -  для серьезных и масштабных проектов. Если ваша деятельность связана с крупной майнинговой фермой, привлечением инвестиций или международными поставками оборудования - оптимальным выбором будет регистрация общества с ограниченной ответственностью.

Это наиболее формализованная и устойчивая форма ведения бизнеса, особенно если предполагается участие нескольких учредителей.

Налоговая система для ООО может быть как упрощенной (УСН 15%), так и общей (с НДС), если того требуют обороты или специфика партнерства.

Важно учитывать: в отличие от ИП, ООО должно вести полноценную бухгалтерию, сдавать отчетность в строгом формате и регулярно взаимодействовать с налоговыми органами.

Но именно ООО часто становится единственно возможной формой для крупных майнинг-проектов — с десятками установок, промышленным потреблением энергии и отдельными помещениями.

Как выбрать форму бизнеса  майнинга криптовалют? Мой совет я дам в следующем посте.

P.S. Я юрист, у которого есть криптовалюты, поэтому я слежу за изменения законодательства, новыми запретами и разрешениями для криптоинвесторов в России. Каждый день выкладываю одну свежую новость на своем телеграм-канале "Криптоюрист". Я не учу, как инфоцыгане, что покупать, продавать и как стать "богатым"! Я просто рассказываю как не "попасть" в России на мошенников, инфоцыган и как не "залететь" по незнанию законов в области крипторегулирования.