Чеклист

В марте изменятся правила техосмотра, закончатся отсрочки по маркировке шин и спецоценке условий труда. Рассказываем, к чему готовиться.

Техосмотр будут сопровождать фотосъёмкой и электронными карточками

С 1 марта перевозчиков и станции техобслуживания ждут новые условия осмотра автомобилей. Теперь до и после диагностики сотрудники СТО обязаны делать фотографии транспортного средства. Снимки загружают в Единую автоматизированную информационную систему техосмотра (ЕАИСТО). Здесь же будет храниться диагностическая карта, которая с 1 марта станет электронной.

Что это значит: Эксперты-техники станций техобслуживания обязаны загружать фотографии автомобиля в ЕАИСТО. Пока первый снимок не окажется в системе, приступать к техосмотру нельзя. Водителям транспортных средств тоже стоит следить за процедурой. Если сотрудник СТО нарушит порядок, техосмотр будет недействительным — придётся проходить заново.

Сами эксперты-техники и станции техобслуживания будут получать штрафы, если нарушат новый порядок. Например, за техосмотр без фотографий сотрудник СТО получит штраф от 5 до 10 тыс. рублей, компания — от 200 до 300 тыс. рублей.

Основание: Федеральный закон от 06 июня 2019 г. № 122-ФЗ, Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 219-ФЗ

Отсрочка по маркировке шин и покрышек закончится

В ноябре предприниматели перешли на обязательную маркировку шин и покрышек. Она коснулась двух категорий товаров:

1. С кодами ОКПД 22.11.11 , 22.11.12.110, 22.11.13.110, 22.11.14, 22.11.15.120. Например, шины для мотоциклов и легковых автомобилей. Полный перечень смотрите в классификаторе ОКПД.

2. С кодами товарной позиции по ТН ВЭД 40 11. Например, шины для сельхозмашин и промышленного транспорта. Чтобы разобраться в непонятных цифрах, почитайте нашу статью про ТН ВЭД — мы рассказали, как читать и подбирать коды.

Но для двух групп товаров дали отсрочку до 1 марта. Это шины и покрышки, которые:

1. Начали продавать до 1 ноября, но не успели реализовать до 15 декабря.

2. Розничные компании закупили у оптовых продавцов.

Что это значит: Если вы продаёте шины и покрышки из перечисленных категорий, регистрируйте товары через систему «Честный ЗНАК». За нарушение правила штрафуют на сумму от 50 до 300 тыс. рублей.

Основание: Постановление Правительства от 31 декабря 2019 г. № 1958

Розничные продавцы с оборотом от 30 млн рублей начнут принимать карты «Мир»

Сейчас магазины, интернет-площадки, маркетплейсы и другие розничные продавцы принимают карты «Мир», если их годовой оборот превышает 40 млн рублей. Но уже с 1 марта к ним прибавятся компании, которые зарабатывают от 30 млн рублей в год. Важно, что учитывается совокупный доход, а не только покупки розничных клиентов по картам.

Что это значит: Если розничный продавец зарабатывает больше 30 млн рублей, его платёжные терминалы должны работать с картами «Мир». В противном случае грозит штраф:

• от 15 до 30 тыс. рублей — для руководителей или ИП;

• от 30 до 50 тыс. рублей — для юрлиц.

Основание: Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 290-ФЗ

Компании перестанут раскрывать отчётность, если это вредит финансам или репутации

Некоторые компании раскрывают финансовую отчётность, если этого требует закон. Например, акционерные общества раскрывают годовую отчётность, а ООО — годовой баланс при выпуске облигаций или других ценных бумаг. Но если раньше они раскрывали все данные, то теперь смогут частично их скрывать. Это допустимо случаях, если раскрытие принесёт:

• финансовый ущерб;

• ущерб деловой репутации.

Это касается не только раскрывающих компаний, но и их контрагентов.

Что это значит: Если компания докажет, что раскрытие отчётности принесёт ущерб, часть данных можно скрыть. Для этого в пояснительной записке к отчётности нужно расписать, какие реальные риски несёт раскрытие. Желательно привести расчёты или приложить копии договоров, по которым могут возникнуть проблемы.

Основание: Приказ Минфина от 27 ноября 2020 г. № 287н

Предпринимателям разрешили работать на патент при сдаче недвижимости субаренду

С нового года аренда недвижимости стала одним из видов деятельности, по которому можно работать на патенте. Это касается как жилых, так и нежилых зданий, помещений. При этом вопрос о субаренде оставался спорным, поскольку напрямую в законе субаренду не указали. Но 2 февраля Минфин пришёл к выводу, что на патенте можно сдавать помещения в субаренду.

Что это значит: Если ИП арендует помещения и повторно их сдаёт, он вправе работать на патенте. Любой отказ налоговой в выдаче патента будет незаконным.

Основание: Письмо Минфина от 02 февраля 2021 г. № 03-11-11/6068, Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ

Отсрочка по спецоценке условий труда подходит к концу

В апреле 2020 года Правительство дало отсрочку по спецоценке условий труда. Она коснулась компаний и ИП, которые должны были провести процедуру до февраля 2021 года. Но 1 марта отсрочка закончится.

Что это значит: Если не успели провести спецоценку условий труда до конца февраля, лучше поспешить. Трудовая инспекция пока редко проверяет компании, но если инспектор заметит просрочку, то компания получит штраф от 60 до 80 тыс. рублей, а руководитель или ИП — от 5 до 10 тыс. рублей.

Основание: Постановление Правительства от 03 апреля 2020 г. № 440

С 2021 года патент могут оформить предприниматели, которые держат автомойку, ухаживают за домашними животными, ремонтируют игрушки и даже вскапывают огород! Для новых организаций действуют налоговые каникулы. Эти изменения зафиксированы в Налоговом кодексе и законе об онлайн-кассах, которые вводят новые правила работы по патенту.

Разобрались в изменениях, которые начали действовать с этого года, и предлагаем почитать вам, чтобы получить патент и экономить на налогах.

Если вы хотите узнать о главных изменениях прямо сейчас, смотрите чек-лист в конце материала.

Появились новые виды деятельности

Теперь под патент попадает больше направлений бизнеса: было 63, а стало 80. Предприниматели могут перейти с ЕНВД на патент, чтобы не заморачиваться с ООО и платить меньше налогов. Можно открыть компанию даже по вспашке огородов и зарабатывать на этом деньги. Или заниматься ремонтом игрушек. Теперь это полноценный бизнес.

Полный перечень разрешённых видов деятельности — в статье 346.43 Налогового кодекса.

Татьяна Петухова, бухгалтер
Каждый регион может утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будет выдавать патент. Например, в Екатеринбурге предприниматель на патенте сможет заниматься спортивно-любительской охотой, а на Камчатке — нет. Разрешённых видов деятельности в отдельном регионе может быть как больше, чем в Налоговом кодексе, так и меньше.

Кроме этого изменились условия по некоторым сферам деятельности, на которые патент выдавался и раньше. Так, теперь ИП может сдавать в аренду не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А компании, которые занимаются ремонтом жилья, могут оказывать услуги по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

На патенте могут работать просторные кафе и магазины

Для тех, кто занимается розничной торговлей и держит предприятия общепита, в три раза увеличили предельную величину площади торговых залов и залов обслуживания посетителей. Теперь на патенте могут работать заведения площадью до 150 квадратных метров. Это позволит барам и ресторанам, которые пострадали из-за пандемии, работать как ИП на патенте, а не как ООО — и уменьшить налоговые платежи.

Например, у вас своя бургерная. Раньше вы не могли работать на патенте, потому что площадь кафе — 100 квадратных метров. Теперь вы можете перейти на патент и оптимизировать налоги, так как площадь кафе не превышает 150 квадратных метров.

Некоторые ИП на патенте могут работать без онлайн-кассы

С 1 июля 2021 года все ИП должны будут использовать онлайн-кассы. Но некоторые ИП на патенте могут работать без них. К таким сферам деятельности относятся:

• ремонт и пошив изделий из меха и кожи;

• ремонт и чистка обуви;

• изготовление и ремонт ключей;

• услуги фотографа;

• экскурсионные и туристические услуги.

Полный перечень ИП на патенте, которые могут работать без онлайн-кассы — в пункте 2.1 статьи 2 закона N 54-ФЗ. Эти ИП могут обходиться без онлайн-кассы, если будут выдавать покупателям квитанции об оплате или бланки строгой отчётности.

Например, Жанна водит экскурсии по Петербургу. Она принимает оплату от участников и выдаёт им квитанции, подтверждающие факт оплаты. Жанне не придётся подключать и настраивать онлайн-кассу — она может работать, как и прежде.

Чем заниматься на патенте нельзя

Появились виды деятельности, которыми на патенте заниматься нельзя. К запрещённым видам деятельности относятся:

• оптовая торговля и торговля по договорам поставки;

• грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 автомобилей;

• сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги;

• работа по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;

• добыча и продажа полезных ископаемых.

Например, Иван оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него ИП на патенте, а в автопарке — 24 автобуса. С 2021 года Иван не может работать по патенту, потому что теперь оказывать такие услуги могут только предприниматели, у которых в собственности или лизинге не более 20 автотранспортных средств.

Другой пример. Ольга поставляет в салоны красоты своего города оборудование для маникюра, лаки для ногтей и другие косметические принадлежности. Формально она занимается оптовой торговлей, а оптовая торговля новыми правилами запрещена. Раньше Ольга работала по патенту, но теперь ей придётся выбрать другой налоговый режим. Если она этого не сделает, то рискует платить больше налогов: налоговая переведёт её с патента на ОСНО.

Этот перечень определяет пункт 6 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Татьяна Петухова, бухгалтер
ИП на патенте по-прежнему запрещено продавать подакцизные товары, например этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке, например лекарства, обувь, изделия из меха.

Налоговые каникулы для тех, кто впервые открыл ИП

Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы, чтобы сократить расходы. То есть такие предприниматели могут использовать нулевую ставку налогообложения и не платить налог за патент максимум два налоговых периода, то есть два срока действия патента. Например, если предприниматель получил два полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться один год.

Нулевая налоговая ставка действует только на налог по патенту. Она не освобождает ИП от обязанности уплачивать остальные налоги, например транспортный, акцизный и земельный.

Уйти на налоговые каникулы может тот, кто выполняет несколько условий. Вот они:

• ИП зарегистрировано впервые;

• ИП работает в регионе, где разрешено использовать налоговые каникулы;

• ИП работает в сфере бытовых услуг, социальной, научной или производственной сфере;

• льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.

Кроме этого каждый регион устанавливает свои ограничения на использование налоговых каникул. К таким ограничениям относятся:

• максимальный размер доходов ИП;

• общий период действия льготы — она может действовать до 2024 года или меньше;

• срок каникул;

• количество наёмных работников предпринимателя.

Например, Сергей живёт и работает в Волгограде. Он решил открыть мастерскую по ремонту бытовой техники, зарегистрировал ИП на патенте и нанял 15 сотрудников. По местному законодательству Сергей может воспользоваться правом на налоговые каникулы — и не платить за патент два налоговых периода. А если бы Сергей работал в другом регионе, налоговые каникулы он бы не получил: там каникулы действуют только для ИП с десятью сотрудниками и меньше.

Татьяна Петухова, бухгалтер
Если предприниматель открылся и работал на общей системе налогообложения или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на патент и получить налоговые каникулы.

Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов

С 2021 года ИП могут уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов за себя и сотрудников. Если ИП не является работодателем, то он может уменьшить стоимость патента до 100%. Если у ИП есть наёмные сотрудники, то до 50%.

Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами. Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%. Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно.

Татьяна Петухова, бухгалтер
Чтобы уменьшить стоимость патента, надо заплатить страховые взносы до окончания срока действия патента. То есть если предприниматель купил патент на срок более трёх месяцев, то страховые взносы необходимо уплатить в сроки уплаты патента. После уплаты страховых взносов ИП должен подать заявление в налоговую об уменьшении суммы патента.

Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД

В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.

Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

• стоянка для транспортных средств;

• розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;

• услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;

• ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.

Максимальный срок действия временного патента — три месяца, с 1 января по 31 марта 2021.

Если ваш вид деятельности подходит под льготный патент, то нужно подать заявление в налоговую на получение патента сроком на три месяца. За 10 дней до окончания срока действия патента нужно будет подать ещё одно заявление — на получение патента на следующий период. Если вы решите продолжить работать по патенту, конечно.

Величину потенциального дохода для ИП на патенте устанавливают регионы

Потенциальный доход нужен для того, чтобы рассчитывать плату за патент для разных видов деятельности. Раньше потенциальный доход ограничивался одним миллионом рублей. Теперь единых ограничений нет.

Право устанавливать ограничения передали в руки местных властей, поэтому у каждого региона будут свои предельные значения. Например, регионы могут устанавливать ограничения на следующие виды дохода:

• единицу средней численности наёмных сотрудников;

• единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;

• тонну грузоподъёмности транспортных средств;

• одно пассажирское место;

• один квадратный метр площади жилого или нежилого помещения, которое сдаётся в аренду, включая выставочные залы и склады;

• один квадратный метр площади стоянки для транспортных средств.

Предельный потенциальный доход определяют местные власти для конкретного вида деятельности. Величина потенциального дохода часто зависит от муниципалитета и показателей бизнеса. Например, в Московской области потенциальный доход по грузоперевозкам — 300 тысяч рублей, а в Архангельской области — 435 тысяч рублей.

Рассчитать примерную стоимость патента для своего вида деятельности поможет калькулятор на сайте налоговой.

Важно. Потенциальный доход — это налоговая база. Величину потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный — они друг на друга не влияют.

Что будет, если проигнорировать нововведения

Предприниматели, которые захотят продлить патент, но которые не соответствуют новым требованиям, рискуют переплатить налоги. Поэтому таким ИП следует подстраховаться второй системой налогообложения, например УСН.

Вот, например, Иван, который оказывает услуги по перевозке пассажиров и у которого 24 автобуса. Теперь он не может применять патент, так как ограничения по количеству машин в автопарке — 20 единиц. Если Иван всё равно решит подать заявление на патент, чтобы продлить его, то налоговая ему откажет, переведёт Ивана на ОСНО, если он ранее не написал заявление об использовании другого спецрежима, и предприниматель должен будет платить НДС. А если Иван загодя напишет заявление об использовании УСН, то, если ему не дадут патент, налоговая не сможет принудительно перевести предпринимателя на невыгодный спецрежим.

Коротко: что изменилось в патентной системе с 2021 года

• Работать на патенте можно практически в любых сферах — от автомоек до ремонта игрушек и производства круп.

• ИП на патенте не могут заниматься оптовой торговлей, проводить сделки с ценными бумагами, оказывать кредитные и финансовые услуги, осуществлять грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 машин.

• Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы. Ими можно воспользоваться до 2024 года.

• ИП могут уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов.

• Величина потенциального дохода, от которого зависит стоимость патента, в каждом регионе устанавливается по-своему.

• На патент могут перейти кафе и магазины с площадью зала до 150 квадратных метров.

• ИП на патенте, которые выдают покупателям квитанции об оплате, могут работать без онлайн-кассы.

• Те, кто работали на ЕНВД и в чьих регионах пока не вступило в силу законодательство в отношении патента, могут получить временные патенты.

• ИП, которые при подаче на патент не учтут новые требования, не получат его.

Елизавета Чёрная

Нередко организации или ИП уплачивают налог в большей сумме, чем необходимо. Излишне уплаченный налог по-простому называется переплатой. Переплату можно вернуть, либо зачесть в счёт других налогов или долга. Вместе с членом Палаты налоговых консультантов Гульнарой Волынец объясняем, как вернуть излишне уплаченные деньги.

Статья будет полезна и для ИП, и для юридических лиц.

Почему возникает переплата и как узнать о ней

Переплата может возникнуть из-за ошибки налогоплательщика, либо из-за ошибки налоговиков. Чаще всего это происходит вот по каким причинам:

1. Бухгалтер использовал не ту налоговую ставку, поэтому неправильно рассчитал налог.

2. Налогоплательщик по ошибке указал в платёжке завышенную сумму или неверный код бюджетной классификации (КБК).

3. Законодательство ввело налоговую льготу, действие которой распространяется на прошлые периоды. Бухгалтеру следовало пересчитать налог, а он этого не сделал.

4.Иногда бухгалтера специально вносят больше денег при оплате налога, чтобы обезопасить себя и компанию.

Какой бы ни была причина переплаты, налоговый кодекс закрепляет право компании или индивидуального предпринимателя на зачёт или возврат лишней суммы.

Выявить факт излишней уплаты налогов может как бухгалтер, так и налоговая инспекция.

Если первыми переплату обнаружили налоговики, они обязаны сообщить об этом в течение десяти рабочих дней, согласно п.3 ст. 78 НК РФ. Сообщение о переплате налоговики направят либо по почте заказным письмом, либо через личный кабинет налогоплательщика.

На практике налоговики сообщают о переплате не всегда. Поэтому лучше не ждать их милости и проверять самостоятельно. Проверить наличие задолженностей или переплат можно с помощью акта совместной сверки расчётов с налоговой. Если есть несоответствие между начисленными и уплаченными налогами, акт это покажет.

Чтобы запросить сверку, необходимо подать в налоговую заявление. Утверждённой формы заявления нет, главное указать в нём название фирмы, ИНН, адрес и телефон, а также налоги, по которым нужно свериться.

Общий срок сверки расчётов — десять дней. Если в ходе сверки обнаруживаются расхождения в цифрах, срок увеличивается до 15 рабочих дней.

Налогоплательщик может согласиться с актом и подписать его «без разногласий», либо не согласиться и подписать «с разногласиями». Сверка будет продолжаться до тех пор, пока не выяснится, кто совершил ошибку: бухгалтер или налоговая.

Чтобы сэкономить время, лучше заказать акт сверки через личный кабинет. Заявление писать не нужно, и документ будет готов через пару дней. Для этого в личном кабинете налогоплательщика нажмите на «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры проведения совместной сверки расчётов с бюджетом».

Что делать с переплатой по налогу

Если вы обнаружили переплату, у вас есть два варианта:

1. Зачесть её в счёт будущих платежей или существующего долга.

2. Вернуть её на расчётный счёт.

Как зачесть переплату в счёт задолженности или будущих платежей

Переплатой можно покрыть задолженность по налогам, штрафам, пеням, либо направить её в счёт будущих платежей.

До 1 октября 2020 года действовало правило: федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный налог — в региональный бюджет, местный налог — в местный бюджет. И зачесть переплату по региональному налогу в счёт местного налога было нельзя.

Важно. С 01.10.2020 переплату можно зачесть в счёт любого налога, независимо от того, федеральный он, региональный или местный. Еще переплату можно зачесть в счёт штрафов и пеней, которые относятся к любым налогам.

Например, ИП Соболев переплатил по упрощёнке 6 тыс. руб. Еще он должен заплатить налог на имущество в размере 4 тыс. руб. Соболев может написать заявление на зачёт переплаты. Несмотря на то, что УСН — это региональный налог, а налог на имущество — местный налог, зачёт допускается.

Однако есть два исключения:

1. Нельзя зачесть переплату в счёт недоимки или будущих платежей по НДФЛ.

2. Не получится зачесть переплату в счёт штрафа, установленного КоАП (к примеру, за нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники). Налоговый кодекс не предусматривает такую возможность.

Чтобы зачесть переплату в счёт предстоящих платежей, подайте в налоговую инспекцию по месту учёта заявление по форме КНД 1150057. Подать можно лично, по почте, либо через личный кабинет.

Решение о зачёте суммы налоговики примут в течение десяти дней.

Как вернуть переплату на банковский счёт

Шаг 1. Напишите заявление по форме КНД 1150058. Заявление можно подать в бумажном виде лично или по почте, либо в электронном виде по ТКС или через личный кабинет. По общему правилу, к заявлению не нужно прикладывать дополнительные документы. Однако если переплата образовалась из-за ошибки в декларации, сначала сдайте исправленную декларацию.

Шаг 2. Дождитесь ответа налоговой. Инспекция будет рассматривать заявление в течение десяти рабочих дней. Затем либо вернёт деньги, либо откажет в возврате. Об отказе налоговая сообщит в течение пяти дней со дня принятия решения.

Важно. Отказ в возврате можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.

Шаг 3. Проверьте, пришли ли деньги. Если налоговики примут положительное решение, то вернут деньги в течение месяца со дня получения заявления на возврат. Деньги поступят на тот банковский счёт, который вы указали в заявлении.

Если переплата следует из декларации, в том числе уточнённой, то деньги налоговики вернут не раньше, чем через месяц после окончания камеральной проверки этой декларации.

Если налоговая инспекция нарушит указанные сроки, то на невозвращенную сумму будут начисляться проценты за каждый календарный день просрочки.

Важно. Если у вас есть задолженность по другим налогам или долги по пеням и штрафам, то налоговая сначала зачтёт долг, затем вернёт остаток переплаты. Если долгов нет, налоговая вернет сумму переплаты полностью.

Как быть, если пропустили трёхлетний срок

По общему правилу, срок для зачёта или возврата переплаты — три года со дня уплаты налога. Если три года прошли — налоговая инспекция откажет.

Однако трёхлетний срок не всегда отсчитывается с даты уплаты. Например, переплата возникла из-за уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. А бухгалтер узнал о ней, когда подал декларацию по итогам года.

Поэтому если налоговая вам отказала, проверьте, знали ли вы о переплате в тот момент, когда она возникла. Или вы по объективным причинам узнали о ней позже.

Если со дня, как налогоплательщик реально узнал об излишке, три года еще не истекли, можно обратиться в суд. Суд считает трёхлетний срок с момента, когда компания узнала или должна была узнать о переплате. При этом судья проверит причины, из-за которых фирма или ИП не смогли узнать о переплате раньше.

Например, фирма «Спектр» подала декларацию по налогу на прибыль и уплатила налог за 2016 год 13 марта 2017 года. 20 марта 2020 года фирма подала уточнённую декларацию за 2016 г. В ней она дозаявила расходы, которые не могла отразить в первичной декларации из-за судебного спора с контрагентом. В результате, после подачи уточнённой декларации, образовалась переплата. 10 июля 2020 г. компания подала заявление о возврате излишне уплаченного налога. Инспекция отказала в возврате налога, так как с момента его уплаты (13 марта 2017 г.) прошло больше трёх лет. Однако организация может добиться возврата налога через суд, так как о переплате ей стало известно только 20 марта 2020 г., когда были скорректированы данные учёта. Если считать три года от этой даты, то на момент подачи заявления срок возврата еще не прошел.

Как самозанятому вернуть переплату по налогу

Для самозанятого действует общий порядок возврата переплаты: нужно подать заявление в налоговую. Однако поскольку самозанятый платит налог на основе тех доходов, которые сам задекларировал, переплату он может обнаружить только самостоятельно.

Например, Марина — переводчик. Она платит НПД. Марина заплатила налог за декабрь, а потом заметила, что ошиблась в одном чеке на 3 тыс. руб. Марина аннулировала чек с ошибкой, сформировала новый чек и передала данные в налоговую. Затем написала заявление на зачёт переплаты в счёт следующего НПД.

Если вы самозанятый и заметили переплату по налогу, сначала аннулируйте ошибочный чек, затем создайте новый чек с верной суммой. Потом решите, что лучше сделать с переплатой: вернуть (напишите заявление), либо зачесть (в счёт будущего НПД).

Коротко о главном

1. Если возникла переплата по налогам, вы можете её вернуть живыми деньгами, либо зачесть в счёт будущих платежей или долга.

2. Чтобы зачесть излишек в счёт существующей задолженности или будущего платежа, напишите заявление по форме КНД 1150057 и подайте в налоговую инспекцию по месту учёта. Налоговая примет решение в течение десяти дней. Зачесть переплату с 01.10.2020 разрешено в счёт налога любого уровня.

3. Чтобы вернуть переплату на банковский счёт, напишите заявление по форме КНД 1150058 и подайте в налоговую лично, по почте, по ТКС или через личный кабинет. Налоговики примут решение в течение десяти дней, затем вернут деньги в течение месяца. Если будет проводиться камеральная проверка — в течение четырёх месяцев.

4. Почаще заглядывайте в личный кабинет налогоплательщика: ФНС направляет туда сообщения о переплатах, либо о долгах. Так вы вовремя обнаружите несоответствие между начисленными и уплаченными налогами, и сможете исправить ситуацию.

5. Проводите сверку расчётов с налоговиками. В идеале так: сдали декларацию, прошла камеральная проверка (три месяца), можно проводить сверку. Лучше заказывать акт сверки через личный кабинет: сделают за два дня.

6. Зачесть или вернуть деньги получится в течение трёх лет с момента уплаты налога. Если трёхлетний срок пропущен, обращайтесь в суд. Но придётся доказать: а) переплата действительно была б) вы узнали о ней гораздо позже по объективным причинам.

Для кого: подойдет всем интересующимся, кто хочет узнать больше о профессии и разобраться в азах одного их главных инструментов аналитика данных — языка программирования Python.

Что узнаете: из трех модулей первый посвящен знакомству с концепцией Data Science, второй — решению реальных кейсов. В рамках третьего студент изучит азы Python и библиотеки pandas, научится строить графики и верно их трактовать.

Учиться бесплатно >>

Основы математики для цифровых профессий

Для кого: начинающих аналитиков, разработчиков, маркетологов.

Что узнаете: в курсе шесть модулей, три основных и столько же дополнительных. Первые включают обучение множествам, логике, комбинаторике и теории вероятностей. Остальные посвящены числам, дробям и алгебре.

Учиться бесплатно >>

Основы статистики и A/B-тестирования

Для кого: тех, кто уже работает с данными или хочет начать, маркетологов, разработчиков.

Что узнаете: курс состоит из четырех модулей. Первый посвящен знакомству с основами статистики, второй — статистическим тестам, третий — практике A/B-тестов. Последний модуль — симулятор. Студент примерит роль аналитика, что определить целевую аудиторию нового продукта и подготовить A/B-тест.

Учиться бесплатно >>

Основы работы с базами данных и SQL

Для кого: маркетологов, менеджеров проектов, продуктов и всех интересующихся.

Что узнаете: первый модуль — введение в базы данных, второй — работа с выборками, фильтрациями и декомпозиция задач. Третий блок посвящен более сложным инструментам: группировкам и агрегациям. Четвертый — отработка навыков в симуляторе.

Учиться бесплатно >>

Если хотите глубже погрузиться в анализ данных, начните изучать профессию сразу. У нас есть онлайн-курс «Аналитик данных» — дадим все нужные знания для старта карьеры за 7 месяцев. Вас ждет много практики: 4 больших проекта и 11 практических работ. Поддержим в ходе обучения, поможем составить сильное портфолио и подготовиться к собеседованиям.

У нас есть курсы и в других направлениях анализа — определяйтесь с профессией и стартуйте в IT!