Какие статьи расходов закладываются в себестоимость «белого товара» из Китая.
Привет! Меня зовут Ник Дюба. Я бывший предприниматель, совершивший кучу ошибок. Сейчас собираю базу знаний о реальностях бизнеса и фриланса в своём Телеграм-канале, где также публикую истории предпринимателей и посты о своих и чужих ошибках в бизнесе.
В этом посте расписал статьи расходов для расчёта себестоимости товара из Китая, который приходит «в белую» в Россию для продажи на маркетплейсах.
В упрощенном виде это выглядит так: цена товара + международная логистика (со всеми сборами) + таможенные платежи и оформление + сертификация + внутренняя логистика в РФ + подготовка товара + все комиссии и издержки маркетплейса + админ/фин. затраты + резервы.
А вот как это выглядит в развернутом виде.
Затраты на закупку товара в Китае
Базовая стоимость единицы товара по инвойсу.
Комиссии за международные переводы (банковские переводы, PayPal, Wise, Alipay и т.д.).
Услуги инспекционных компаний для контроля качества перед отгрузкой (если используется).
Стоимость упаковки, в которой товар поступает от производителя (коробки, пакеты и т.д. — иногда включена в цену, иногда нет).
Стоимость заказа и доставки образцов перед основной партией.
Затраты на международную логистику (Китай – Россия)
Транспортировка товара от фабрики до места отправки (порт, аэропорт, ж/д станция, склад экспедитора). Зависит от условий поставки (Incoterms 2020), чаще всего это FOB, EXW или FCA.
Международный фрахт — основная стоимость перевозки. Если везете морским контейнером: FCL (целый контейнер) или LCL (сборный груз). Учитывайте тип контейнера (20ft, 40ft, HQ), базовый фрахт, топливную надбавку (BAF), валютную корректировку (CAF) и др. сборы перевозчика.
Страхование груза — процент от стоимости товара + фрахта.
Сборы в порту/аэропорту отправки (Китай). Экспортные таможенные сборы (обычно минимальны или нулевые для Китая), портовые сборы, терминальные сборы, документальное оформление экспорта (часто включено в услуги экспедитора).
Сборы в порту/аэропорту прибытия (Россия). Импортные портовые/терминальные сборы, стоимость обработки груза (THC), стоимость использования контейнера (demurrage/detention — если контейнер задерживается), складские сборы на таможенном терминале.
Таможенное оформление в России
Таможенная пошлина — процент от таможенной стоимости (зависит от кода ТН ВЭД товара). Рассчитывается от стоимости товара + затраты на доставку до границы РФ. Некоторые товары имеют льготы или нулевую ставку.
НДС — 20% от суммы (таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз (если есть)). Этот НДС можно впоследствии принять к вычету (если вы на ОСНО) или включить в расходы (если на УСН «Доходы минус расходы»).
Таможенные сборы — фиксированная плата за оформление, зависит от таможенной стоимости.
Услуги таможенного представителя (брокера):
Включают подготовку документов, декларирование, расчет платежей, взаимодействие с таможней (основная статья затрат на этом этапе).
Стоимость определения кода ТН ВЭД — если требуется помощь брокера или эксперта.
Сертификация/Декларирование соответствия. Затраты на получение обязательных сертификатов ЕАЭС/России (EAC, СТР, Декларация ТР ТС/ЕАЭС) в аккредитованных органах. Без этого товар не пройдет таможню.
Затраты на нанесение обязательной маркировки (Честный ЗНАК, например) и покупку кодов маркировки (если товар подпадает под требования). Включает стоимость оборудования, ПО, самих кодов и интеграции с ОРЦ.
Внутренняя логистика в России
Доставка от таможенного терминала до вашего склада — автоперевозка (FTL или LTL).
Складские расходы (если надо хранить товар) — аренда склада, услуги грузопереработки (погрузка/разгрузка, приемка, хранение, комплектация заказов).
Доставка до склада маркетплейса при торговле по модели FBM (Fulfillment by Merchant).
Расходы на продажу товара по модели FBS (Fulfillment by Seller) — это когда вы храните товары дома или на своём складе, а когда поступает заказ, упаковываете, маркируете и отвозите их на склад, сортировочный центр или пункт выдачи, работающий на приём товаров.
Затраты на подготовку товара к продаже на маркетплейсе:
Переупаковка/Доп. упаковка — если требуется заменить или добавить упаковку для соответствия требованиям маркетплейса или защиты при доставке покупателю.
Маркировка для маркетплейса — нанесение ШК маркетплейса (если не сделано поставщиком).
Фото и видеоконтент для карточек на маркетплейсе.
Размещение карточек товара — затраты на копирайтера, сеошника (если не делаете сами).
Затраты на продажу через маркетплейс
Комиссия маркетплейса (% от продажи) — может сильно различаться в зависимости от категории товара, цены, акций, типа размещения (FBO/FBS/FBY/FBB и т.д.).
Логистические услуги маркетплейса (для FBO/FBS) — стоимость хранения на складе маркетплейса, обработки заказа (пикинг, упаковка), доставки до покупателя, возвратов. Зависят от габаритов и веса товара, срока хранения.
Плата за приемку товара на склад маркетплейса — может взиматься за каждую поставку или единицу товара.
Расходы на рекламу внутри маркетплейса — продвижение карточек, баннеры, участие в акциях маркетплейса.
Штрафы и списания — за нарушение правил маркетплейса (несвоевременная отгрузка FBS, ошибки в документах, жалобы покупателей и т.д.).
Стоимость возвратов — транспортировка возвращенного товара, его проверка, утилизация или перепродажа (часто по сниженной цене), комиссия маркетплейса за возврат.
Административные и финансовые затраты
Валютные риски и конверсия — курсовые разницы при оплате поставщику в CNY/USD и получении выручки в RUB. Комиссии банков за конвертацию.
Бухгалтерское и юридическое сопровождение — учет импортных операций, ВЭД, работа с маркетплейсами (особенно важно для ИП/ООО).
Налоги: Налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП) с чистой прибыли, НДС (если на ОСНО, но помните про вычет импортного НДС). Для УСН «Доходы» — 6–8% с оборота (но импортные расходы не учитываются), для УСН «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли (импортные затраты включаются в расходы).
Резерв на непредвиденные расходы — Задержки, повреждения груза, проблемы с таможней, внезапные изменения тарифов или законодательства, ошибки в расчетах (минимум 5–10% от себестоимости).
Спасибо, что дочитали статью до конца.
Если интересно узнавать изнанку разных бизнесов и профессий, подписывайся на мой Телеграм-канал — здесь я публикую реальные истории людей и собираю много полезной информации для предпринимателей, инвесторов и фрилансеров.
